注意！企業所得稅彙算清繳進行時，手把手教你填報→
2022年度企業所得稅彙算清繳進行時！小夥伴們都在忙着申報企業所得稅彙算清繳，申報時也出現了各種問題。
今天給小夥伴們一次性總結如下：
✅彙算清繳附表巨多，一般選擇這幾張表
✅注意常見扣除限額上限
✅小微/高新/其他研發/科技型/一次性稅前扣除等享受特殊優惠，保姆級手把手教你填寫！
趕緊跟着小天一起來看看吧！
彙算清繳附表巨多，一般選擇填這幾張表
大多數公司一般要填寫以下7張表，特殊行業，企業需根據自身情況選擇要填的表格。(總之還是根據企業自身情況選擇，有就選，沒有就不選，就是這麼簡單。)
※《企業基礎信息表》（）
填寫企業會計制度/準則，資産總額，從業人數，股東分紅情況，享受稅收優惠代碼等基礎信息。
※《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（）
這是計算所得稅的主表，所以其他表填的最終數據彙總于此。
※《納稅調整項目明細表》（）
按稅局的标準，把不合标準的、超标準的進行利潤調整，就在這裡調。
※《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（）
包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出情況，稅會差異産生的可能性較小，一般不需要調整。
※《資産折舊、攤銷及納稅調整明細表》（）
填寫資産折舊、攤銷情況，如果需要享受500萬稅前扣除優惠的，在這調整。
※《企業所得稅彌補虧損明細表》（）
填寫以前年度發生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續結轉以後年度彌補的虧損額。
※《減免所得稅優惠明細表》（）
填寫本年度享受減免所得稅（包括小型微利企業、高新技術企業、民族自治地方企業、其他專項優惠等）的項目和金額。
注意常見扣除限額上限！
扣除上限一般在《納稅調整項目明細表》（）中調整。
常見的調整有：
1.職工福利費：不能超過工資薪金總額的14%；
2.職工教育經費：不能超過工資薪金總額的8%，超過部分，可結轉以後年度；
3.工會經費：不能超過工資薪金總額的2%；
4.業務招待費：按發生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰；
5.廣告與業務宣傳費：
一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出（煙草企業不得扣除）不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。
6.手續費傭金：不能超過以下規定計算限額以内的部分，準予扣除;超過部分，不得扣除。
(1)保險企業：按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%，人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。
(2)其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同确認的收入金額的5%計算限額。
小天提示，支付給銀行的手續費，沒有取得發票，在納稅調整明細表表中“其他”納稅調增。
彙算清繳保姆級手把手教你填報實操
第一：小微企業所得稅彙算清繳填報案例
第二：科技型中小企業彙算清繳填報案例
第三：其他研發費用加計扣除比例提高到100%的填報案例
第四：中小微企業購置設備器具可選擇一次性稅前扣除的填報案例
第五：高新技術企業所得稅稅前扣除和100%加計扣除填報案例
PS：最近很多讀者朋友反饋，看不到小天的推送了？因為微信改推送規則啦！
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