審計案例——我賣的價格高，讓公司賺得更多，憑啥還查我？

這是一個真實審計案例，也是與被審計單位沖突最嚴重的一次！

背景

一家房企，老闆基本不參與公司治理，日常業務由新上任的集團總經理負責。

新上任總經理看似“職業經理人”，實則是大老闆小老闆權力交接的受益者，是“小老闆親信”。

新官上任後，開始出現銷售價格上的“任性”，無數“優惠政策”被授權！

之前，價格管理都歸大老闆親自過問，優惠政策控制也非常嚴格，一切還算有序。

新集團總經理上任後，價格方案全歸他簽批，而且他與營銷中心總經理的關系非常親近。

之所以會引發審計部門與被審計部門的沖突，主要原因有2個。

一個原因是：審計人員對營銷的不信任，因為之前審計出多項營銷人員舞弊先例，所以堅持提出舞弊風險。（理論上，審計人員是不能先入為主的，損害客觀性）

另一個原因是：營銷價格确實存在很大的舞弊風險，優惠釋放過于“任性”。

但是，營銷部門認為：我們申請的優惠多，但我并沒釋放，甚至賣的價格更高，憑什麼還查我們？

對營銷人員的印象

雖然審計人員應該保持客觀性，不應該對人有偏見，但審計人員也是人，是人都有喜惡傾向，如果非要說一個最讨厭的部門，那肯定是：營銷。

讨厭的原因有很多，比如：

（1）營銷部門一直不願意完善自己的制度和流程，有制度也不願意遵守；

（2）你查出他們管理問題或舞弊問題，無理也要狡辯；

（3）找各種理由不配合整改，經常用大帽子壓人，比如影響銷售，影響公司回款；或者口頭答應的好好的，轉臉就忘了！

（4）經常會哭自己很累很忙，用苦勞來掩蓋自己的管理缺陷；

（5）嫌自己拿的提成少，經常對比行業内提成最高的企業；

（6）将營銷任務壓給其他部門，也就是“全員營銷的概念”，全員營銷沒問題，關鍵還要綁定其他部門的業績，最重要的是，員工推薦的客戶，因為營銷部門所得的提成少，對員工推薦的客戶服務态度極差，更過份的是，員工推薦的客戶給的優惠特别少，經常引起客戶不滿；

（7）最大的舞弊點，分銷公司推薦的客戶優惠特别多（分銷并沒有單獨優惠），雖然我們懷疑分銷公司給王九有“回扣”，但查不到實證。審計人員也覺得受到羞辱！

（8）本就是個完全向“錢”看的部門，偏偏口口聲聲講“奉獻”。

（9）明明是最沒有大局觀的部門，偏偏要求其他部門有大局觀。

還有其它的就不一一數落，這些不止是我的印象，其他人也經常這樣抱怨。

營銷總經理

我對營銷人員的不好印象，充分體現在本次案例的主角身上！

他是營銷中心總經理，姓王，40歲的男人，暫且以“王九”（王八的弟弟）稱之吧！

王九約165CM的個頭，油頭粉面，打扮看似乎精緻，遠看像二十歲的小夥兒，但一近看，臉上褶子就會出賣他的年齡。

關鍵是有一點确實是惡心到我了，男人臉上用化妝品，甚至塗粉也不至于有多惡心。

但是，王九卻把眉毛全剃光，然後紋個假眉毛！

你紋成假的也行，倒是紋成黑色的啊？讓人分不出真假！

他卻将眉毛紋成青褐色的，很多女人會這樣紋會，顯得更妩媚，但一個老男人這樣紋，連“嬌媚”都算不上！

近處看，讓人作嘔！

營銷價格審計

自從新任集團總經理上台後，各類價格政策或優惠文件層出不窮，價格執行也越來越亂，客戶投訴也不斷。

我們就進行了一次專項審計。

審計程序很簡單，

抽檢幾個項目，将近來所有的價格文件和優惠政策全部梳理出來，然後，查閱已銷售房源的價格。

将發現的管理缺陷和舞弊風險都寫入審計報告。

審計發現問題

以下問題，都是摘自審計報告，挑重點哈！

1.關鍵信息淡化處理：在價格審批文件内，将一個2%的優惠權限寫入備注欄内，非常的不顯眼，如果不是我們複核成交價格時發現了，僅從價格文件内，根本發現不了還有這一項優惠。

價格文件内，其他優惠點數都列入表格内，并用來測算成交價格。

但這項給王九授權的特批優惠，卻列入到表格的備注欄中，隐藏在一堆其他的備注說明中。

明顯有隐藏關鍵信息的嫌疑！

2.基礎優惠不釋放：比如按期簽約、開盤當日優惠等，這些優惠本是吸引客戶成交的，需要對外釋放的，但營銷部門卻将申請的優惠全部捂住不放，根據情況再釋放；

3.另立名目申請優惠：比如：“合作單位優惠”，高達7%-15%的優惠，申請上的實際用途隻是要拉低“成交價”，備案用。

但是，這個優惠卻沒有對所有客戶釋放，也并不是全部釋放，而是完全根據王九的個人喜好釋放（全部隻經他簽字就可）。這就造成：有的客戶隻享受1%的優惠，而有的客戶能享受15%。

要說這裡不存在舞弊問題，打死我都不相信，如果有人知道營銷人員“見錢眼開”的尿性，就會明白，這裡面有多少可操作空間，有多少油水！

4.階段性優惠超期使用：節日優惠，優惠時間已過，仍繼續釋放，當發現有個别客戶優惠超出政策文件時，他們就會按這個解釋，哪怕超出優惠時間，也硬狡辯！

5.逼定優惠：這個優惠一般會下放給銷售案場（1%-2%），用來與客戶進行談判所用。但是，全部由王九控制。

6.其他：涉及月度團隊獎勵和銷售傭金，更坑爹，在算法上鑽空子，與價格無關，不多說了。

結果：直接掌握到王九手中的優惠點數高達7%-15%（不同樓棟和地塊有區别）。

我們自然認定這種管理方式中，存在重大的舞弊風險。

審計結論和建議

我就按審計報告内容直接寫吧，有同行看到，也可以參考一下哈。

存在風險：

（1）營銷有較大的可控特惠，則存在較大的舞弊風險（如回扣等）；

（2）同樣樓盤，不同客戶之間的優惠差異過大（超出1-15%點），客戶發現後易引起不滿，影響口碑和公司形象；

（3）存在由集團總經理特批優惠後的房源，尚沒有未經總裁特惠的房源優惠多，實質上造成了特批權限的混亂。

（4）出現大批量“分銷渠道”客戶，享受的優惠遠大于其他渠道客戶。

審計建議：

修訂相關制度，将優惠權限更為具體化。

（1）基礎優惠：對客戶公開的基礎優惠，用于吸引客戶，優惠點數固定，不進行浮動；

（2）案場可控優惠：在相關文件内明确逼定客戶所用優惠，優惠權限在1%-2%；

（3）營銷中心可控優惠：由項目公司負責人或營銷負責人合計控制1-2%；

（4）總經理/副總裁特批優惠：集團副總裁/集團總經理1-2%；

（5）階段性優惠：節假日活動申請的優惠應完全放開，全部用于對外釋放信息用于吸引客戶，而不是申請2%，釋放1%，另1%點由營銷自由把控；

（6）其他優惠：類似“合作單位優惠”，優惠點數較多（7-15%），應确定優惠點數并全部對外開放，而不是申請10%點，開放5%，另5%點自由把控。如項目考慮到不釋放優惠是為了給公司盈利，則應降低整體優惠點數而不是由營銷部門人員預留把控。

除了剛性（對所有客戶公開，案場無法把控）的優惠外，可用于逼定客戶的優惠已經有了6個點（案場2%，營銷總經理2%，總裁/副總裁2%），所以，應嚴禁其他具有彈性的優惠政策，如：節假日階段性優惠、提表價後再放優惠、剛性優惠轉彈性優惠等。

沖突點

作為一個營銷總經理，王九再怎麼不男人，總得有點兒擔當吧，但是，此人卻陰損之極。

審計報告上報前，我們都會将審計問題發給被審計部門，讓他們提供解釋、理由或借口，或補充證據，并溝通建議的可行性。

我将這些内容全部通過辦公平台發給王九查看，王九回複“沒意見”。

表面上是沒問題，陰險之處在于，背後耍陰的！

他如果僅在總經理那兒告狀，是沒關系的，新上任的總經理在我們審計部門的案底，是很厚的，他如果不是副總裁和老闆親戚，估計早被開幾回了。

拙劣表演

最讓人惡心的是，不知道是王九個人的主意，還是與新任總經理串通好的，在一次高管層的“慶功宴”上（公司剛拍下了幾塊地，全體高管聚餐），王九耍起了手段!

這是我職業生涯中，碰到的最無恥的一件事兒了。

他剛開始隻是借酒勁兒抱怨：“我給公司賺錢，審計還天天查我！”

我們審計部當時歸董辦管理，董辦主任就上前勸說。

媽的，不勸還好，越勸越來勁兒，在我們領導勸說下，王九開始嚎啕大哭起來，在一群高管在場的情況下，邊哭邊喊冤：“我高價賣房，給公司多賺錢，你們審計還查我，說我舞弊，我哪裡舞弊了，你找出證據來！”

反正借着酒勁兒，耍起酒瘋。

如果以前，有人告訴，會有人這樣“表演”，我是絕對不相信：一個成年人，又是高管，怎會做出如此下作之事？

沒想到，真的有人會用這樣下作的手段，而且還是針對審計部門，還是針對我！

我當時沒在場，我要在場，我能列出一堆舞弊事件，足夠他喝一壺的，雖然幾次都是下邊員工承擔了責任，但嫌疑人都是直指王九的。

如果我在場，我也會借着酒勁兒，大罵他：“别以為你收的那些黑心錢，别人都不知道，你讓下屬們頂鍋，你還算是人嗎？”

雖然沒有直接證據，但有幾次審計舞弊非常明顯。

結果

王九那次大鬧之後，人心在哪兒，很明顯。

雖然我們審計經常得罪人，但是，對于王九借酒發瘋的事兒，很多人自然知道：這是一場提前準備的“表演”，而且是拙劣之極的表演！

王九表演中的“敗筆”，不是針對了審計，而是大誇自己業績，比如，“公司全靠他們回款，業績也靠他們創造，而審計天天在拖後腿！”

這引起其他部門的不滿，自然不得人心！

所以，無論現場還是事後，沒有人說我們審計不公平！

哪怕新上任總經理和王九穿一條褲子，也沒有指責我們審計部門。

審計報告依舊正常發布，沒有人反駁！

經常會遇到的一個疑問

我不能說我們的審計報告是絕對合理的，但卻有充足的證據來支撐審計結論，而且審計報告也是經過領導們認可的。

但是，營銷人員對審計提出一個疑問，到現在，仍舊沒有好的回答！

營銷：“我申請的優惠雖多，但我并沒有放完，而且結果是“成交均價還高了”，給公司多賺了錢，你們審計為什麼要懷疑我，還要查我？”

不知道，有沒有同行遇到同樣的問題，你們又是怎麼應對的？