01
個人轉讓股權需要繳什麼稅?稅率是多少?
1、個人所得稅 個人轉讓股權,按“财産轉讓所得”繳納個人所得稅,應納稅額 = (股權轉讓收入–股權原值–合理費用) × 20%。 個人股東轉讓公司股權(非上市)個稅處理一覽表 注意:個人股東以分期收款方式轉讓股權,不能分期繳納個人所得稅,應當将整個股權轉讓行為視為一次,一次性計繳個人所得稅。02
股權轉讓所得如何計算?
股權轉讓所得=股權轉讓收入-股權原值-合理費用 合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。比如印花稅,評估費等。03
股權轉讓收入就是買賣雙方簽訂轉讓合同上标明的轉讓價?
不完全是。一般情況下是轉讓合同上标明的價格,但也有例外的情況,比如轉讓價格明顯偏低且沒有合理理由,稅務機關會核定征收;再比如轉讓人除了取得合同标明的股權轉讓收入之外,還有一些合同未列明但與轉讓股權相關的收入,也應當一并征稅。04
什麼是與股權轉讓相關的收入?
股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。 小貼士: 1、股權轉讓收入應當按照公平交易原則确定。 2、通常情況下股權轉讓收入可以根據股權轉讓協議據實确認,但有時候其他與股權轉讓相關的收益也要一并計算征稅。同時,也存在主管稅務機關核定收入的情形,以下表列式。05
什麼算股權轉讓收入明顯偏低?
股權轉讓收入應當按照公平交易原則确定。符合下列情形之一,視為股權轉讓收入明顯偏低: (一)申報的股權轉讓收入低于股權對應的淨資産份額的。其中,被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地産企業未銷售房産、知識産權、探礦權、采礦權、股權等資産的,申報的股權轉讓收入低于股權對應的淨資産公允價值份額的; (二)申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的; (三)申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的; (四)申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的; (五)不具合理性的無償讓渡股權或股份;06
隻要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調整嗎?
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稅務機關會怎樣核定股權轉讓收入?
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股權的原值該如何确定?
個人股東轉讓公司股權(非上市),股權原值的确認标準如表所示: 注①通過無償讓渡方式取得股權,股權轉讓收入明顯偏低,視為有正當理由的情形,繼承或将股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。小貼士:
對個人多次取得同一被投資企業股權的,轉讓部分股權時,采用“加權平均法”确定其股權原值。 舉例:A公司的個人股東張三将其持有的A公司股權轉讓給李四,轉讓價是3200萬元,已辦理工商登記。如果稅務局認為價格不公允,調整計稅價為10000萬元。問:李四以後再賣A公司股權,計算個稅時,如果不考慮合理費用,成本是按當時購買股權時支付的股價3200萬元扣除,還是按照計稅價10000萬元扣除? 答複:股權轉讓人已被主管稅務機關核定股權轉讓收入并依法征收個人所得稅的,該股權受讓人的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和确認。應該按10000萬元扣除。09
應該什麼時候繳納稅款?
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應該在什麼地方繳納個人所得稅?
請注意:納稅地點不是納稅人所在地,也不是扣繳義務人所在地,而是被投資企業所在地的稅務機關。
股權轉讓6大風險點!
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注冊資本實繳0元,股東0元轉股也是要繳稅
02
解除轉讓合同并收回股權,已繳納的個稅不退回
03
股權轉讓完成,即使未收到轉讓款,也要繳稅
04
個人轉股過程中收到的違約金,征收個稅
05
個人以股權投資,也應繳納個稅
06
股東撤資應按“股權轉讓”繳納個稅
有話要說...