您好,學員,"利潤分配"是一個所有者權益科目,用以核算企業淨利潤的分配或虧損的彌補情況以及曆年淨利潤分配(或虧損彌補)後的結存餘額,其主要用途是用于調整"本年利潤"科目。"未分配利潤"明細科目:核算企業年度終了時的累計未分配利潤或累計未彌補虧損。年度終了,企業将全年實現的淨利潤(或虧損)自"本年利潤"科目轉入"利潤分配——未分配利潤"明細科目,若為淨利潤,則借記"本年利潤"科目,貸記"利潤分配——未分配利潤"明細科目;若為虧損,則借記"利潤分配——未分配利潤"明細科目,貸記"本年利潤"科目。同時未分配利潤,将"利潤分配"科目的其他明細科目餘額也轉入"利潤分配——未分配利潤"明細科目,借記"利潤分配——未分配利潤"明細科目,貸記"利潤分配"科目所屬的"提取法定盈餘公積"、"提取法定公益金"、"提取儲備基金"、"提取企業發展基金"、"提取職工獎勵及福利基金"、"利潤返還投資"、"應付優先股股利"、"提取任意盈餘公積"、"應付普通股股利"和"轉作資本(或股本)的普通股股利"等明細科目;借記"利潤分配——其他轉入"明細科目,貸記"利潤分配——未分配利潤"明細科目。經過上述年終結轉後,"利潤分配——未分配利潤"明細科目的貸方餘額為企業累計的未分配利潤數額未分配利潤,若為借方餘額就是企業累計的尚未彌補的虧損數額。"利潤分配"科目的其他明細科目年終沒有餘額。
有話要說...