當前位置:首頁 > 财經 > 正文

【巅峰之作】全面預算管理從零到一的實戰總結詳細版——戰略解碼

從戰略解碼到改善升級 全面預算到底如何才能落地PDCA



戰略決定業務策略,業務策略指導業務計劃,業務計劃決定預算合理性。預算本身不是最終目的,它是一種企業戰略與公司經營業績聯系的工具,是分配資源的基礎,是用于衡量和監控企業各部門的經營業績,确保公司戰略目标的實現。

全面經營預算要怎麼去設計,尤其是落地舉措,特别是從零到一的實現過程都是有章可循的,不得不說這真是一個超級大工程,需要整個系統付出相當的努力,當然我們借助前輩有益的經驗可以少走彎路,希望對看完的讀者有所啟發,助力企業經營分析體系完善升級。

我們直接往下走流程↓

1、預算啟動前的思想動員

全面預算是個系統工程會改變相當一部分人的作業習慣,甚至短期内會增加巨大的工作量,自然是有抵觸和阻力的。目前我們比較通行的做法都是請一個市面上的咨詢公司來做宣導,最好是有點名氣的,這樣大家會更加認可和信任,談談到底預算能給公司帶來什麼價值。

全年預算管理的價值所在

2、廣泛而深入細緻的調研

毛主席早就教導過我們,沒有調查權就沒有發言權。全面預算管理是一種集系統化、戰略化、人本化理念為一體的現代企業管理模式,将企業戰略轉化成相應的行動計劃和指标,驅動業務和組織活動緻力于提高企業績效,本身就是一套非常複雜的系統。現行預算管理或者現行管理的問題必須得到解決,否則預算也将失去土壤,全仰仗于廣泛而深入細緻的調研,對現有問題的充分暴露,舉例如下:

Ø配套管理制度和措施不完善:如公正嚴格的考核與獎罰體系;有效的激勵措施與制度創新;科學合理的控制指标體系

Ø信息系統不完善,信息管理工具落後,導緻對各種信息缺乏充分掌握和分析論證

Ø預算編制方法與流程有待完善,編制基礎和預算審核環節有待加強

3、設計科學合理的預算頂層架構

基于企業的實際和業界标杆,打造屬于企業自己的全面預算管理頂層架構,最忌諱一開始就脫離實際,結果可想而知。之所以強調頂層架構的設計,就是因為預算是為實現特定的目标服務的,一定有最合适的實現路徑。

預算管理的程序—圍繞目标展開預算

預算頂層架構設計

4、有一套落地的PDCA循環

全面預算的實際編制需要一個完整的溝通和分析過程,逐步培養和提升編制能力,提高預算合理性和準确性,同時也需要全員、全過程、全方位的保駕護航。

全面預算落地環

公司戰略管理—>長期預算與短期預算—>集成的全面預算編制—>實時靈活的預算控制,一階一階的預算管理升級,配套系統也是不斷完善。過程控制尤其重要,曾經F公司有句話叫做走出實驗室,沒有高科技,隻有執行力,或許這也正是一線大廠之所以是一線大廠最核心的原因,那就是永遠執行的比第二名好。

差異因素分析—詳見經營分析系列文章

5、有支撐的配套機制

全面預算是公司年度全部經營活動的依據,是企業駕馭外部環境的不确定性,減少決策的盲目性和随意性,提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。公司應當設立多級預算控制體系,各責任中心的一切收支都應納入預算。

結合企業所處行業特點和發展階段出發,針對不同的管理重點設計相應的全面預算管理模式。銷售收入通常是以銷定産類公司的控制重點,因此應牢牢确立确立以銷售收入為核心的全面預算管理模式。基于此,展開配套機制的設立才是能落地的。

要實現這麼一套完整的運行邏輯,我們通常是借助ERP去實現,比如Hyperion/Yonyou/SAP BPC等等,當然最開始我們通常是借助Excel去試運行,邏輯成熟完善之後再上IT系統。此處尤其強調專業人員的重要性,ERP隻是一個工具,是我們邏輯的固化,首先必須是我們的戰略規劃想明白,戰略解碼有方法,預算編制才能更有針對性。


  • 未來業務加大的不确定性和内部管理倒逼,是進行全面經營預算管理的最直接原因
  • 預算模式和方法必須符合企業或部門的特點,是企業發展的牽引系統,要緊緊圍繞企業的目标展開
  • 預算管理必須與實際業務相結合,預算來源于業務部門,服務于業務部門,并從專業視野管理着業務部門
  • 全面經營預算管理必須采用滾動預測和彈性預算的方法相結合,重點關注偏差和損益達成情況,并及時展開經營分析

你可能想看:

有話要說...

取消
掃碼支持 支付碼