有财務人員咨詢了這樣一個問題,現金流量表的現金和利潤表的利潤之間的差異到底在哪裡?
實質上,現金流量表和利潤表的差異是體現在資産負債表上,除現金以外的資産負債表上。當利潤好、現金流不好的時候,其常見的原因,就是應收賬款和存貨的資金,應收賬款增加意味着産品賣出去但錢沒有收回來,産品賣出去産生了收益和利潤;而存貨增加意味着産品生産出來或者買進來還沒有賣掉,無論是生産産品還是買進來商品都是需要花錢的,所以現金流出去了。
那麼,現金流好,利潤不好又是什麼原因?
一是應收賬款減少通常是應收賬款收回來了,現金流入資金、收回的應收款,并不會增加利潤,就會出現現金流比利潤好的情況。另外,企業收回應收款,并不預示企業有重大的風險。
二是存貨減少通常是生産出來的産品或買進來的商品賣掉了,賣掉這些貨物,可以收回現金,但是不一定是賺錢的,也可能會出現現金流好于利潤。
三是應付款項增加,也就是企業欠供應商的資金增加了,企業采購了貨物但卻沒有付款,使得現金流出減少,則現金流比利潤好。
四是預收賬款增加,是企業從客戶手裡收到了資金,且還沒有交貨,這種情況下,企業不會增加收入和利潤,但會增加現金流,會出現現金流比利潤好的情況。
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2022年6月10日
有話要說...