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聽說500元以下支出不需要發票,事實上是這樣的...

500元以下支出不需要發票應注意的問題

很多人都誤會了,認為500元以下的支出不需要發票,真的不是這樣的。前天還有個朋友來問,說向文具店買了400塊的辦公用品,文具店是個個體戶,可不可以不要發票?

01

相關的政策規定
豬哥寫文章喜歡把文件拿出來說事,這次也不例外,哈哈,那我們先來看看文件是怎麼規定的。 1、主要政策依據
《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28号)
2、對方辦理了稅務登記的 由此可見,如果已經辦理了稅務登記的,就 必須以發票 為稅前扣除憑證了,像引言中的個體戶文具店肯定是辦理了稅務登記的。因為根據《個體工商戶條例(2016年修訂)》,對于有固定經營場所的,應經工商行政管理部門登記,成為個體工商戶。由于現在已實現五證合一,對于已登記成為個體工商戶的,在辦理工商登記的時候就已經進行了稅務登記。

豬哥提示 : 增值稅上把納稅人分為單位和個人,單位是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位;個人,是指個體工商戶和其他個人。這裡的“其他個人”到底說的是誰,稅法沒有直接寫明,其實就是“自然人”,“自然人”辦理了稅務登記就是個體工商戶了。
3、對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人 (1)如果對方是 無需辦理稅務登記的單位 ,支出項目屬于增值稅應稅項目的,那就要以稅務機關代開的發票為稅前扣除憑證。需要注意的,起征點的規定隻适用于個人,單位不存在起征點的概念。 (2)如果對方是 從事小額零星經營業務的個人 ,支出項目屬于增值稅應稅項目的,就需要區分具體情況了,就是看銷售額有沒有超過增值稅相關政策規定的起征點了,超過起征點的就需要以發票為稅前扣除憑證了。 我們再來看看起征點的規定:
政策依據1 :《增值稅暫行條例實施細則》(2011年修訂)

政策依據2 :《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(财稅[2016]36号)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

因此,對于按次納稅的個人,增值稅的起征點為500元。為什麼是500元?其實規定裡說的是300-500元,這個國家層面規定的幅度,具體的金額由省、自治區、直轄市自行确定,絕大多數規定的是500元,像浙江省就發文明确為500元,其他地區以當地規定為準哦。


豬哥總結 :屬于境内發生的屬于增值稅應稅項目的,不需要發票的情形,就是對方是 未辦理稅務登記的個人 ,且按次納稅的,提供的應稅項目的 銷售額每次(日)未超過500元 ,但是需要獲取載明收款個人姓名及身份證号、支出項目、收款金額等相關信息 收款憑證 。
02 應用舉例

我們來看看常見的情形:

案例1:在路邊流動小攤販張三那裡買了300塊錢的水果。

答:不需要發票。對方是未辦理稅務登記的個人,金額未超過500元,可以以載有張三名字及身份證信息的收據作為稅前扣除憑證。

案例2:公司請了一個臨時工李四來搞衛生,支付了500元的勞務費。

答:不需要發票。對方是未辦理稅務登記的個人,金額未超過500元,可以以載有李四名字及身份證信息的收據作為稅前扣除憑證。如果對方是家政公司派來的,那其實是家政公司提供了應稅行為,需要獲取家政公司開具的發票。

案例3:汽車4S店支付老客戶王五推薦新客戶的傭金500元。

答:不需要發票。對方是未辦理稅務登記的個人,金額未超過500元,可以以載有王五名字及身份證信息的收據作為稅前扣除憑證。

案例4:在個體戶趙六的門店那裡買了400塊錢的辦公用品,且趙六聲稱自己月營業額絕對到不了10萬,享受小微企業免征增值稅優惠。

答:需要發票。對方是已經辦理了稅務登記的個體戶,即使金額未超過500元,也需要獲取發票。盡管對方可以免征增值稅,但不代表不用開具發票,自己開不了發票也是可以申請代開,一般納稅人取得專票還可以抵扣進項稅。

案例5:公司通過宇宙第一大銀行轉賬一筆款項,發生的手續費支出10元。

答:需要發票。對方可是銀行哦,肯定是辦理了稅務登記的,啥也别說了,隻要是增值稅應稅範圍,哪怕是1分錢也是需要發票的,一般納稅人取得專票還可以抵扣進項稅。支付銀行的貸款利息支出也是同樣道理,同樣需要發票作為稅前扣除憑證。

案例6:公司通過微信、支付寶收款,支付手續費支出0.50元。

答:需要發票。你會覺得騰訊和阿裡巴巴旗下的微信和支付寶沒辦理稅務登記嗎?同樣,一般納稅人取得專票還可以抵扣進項稅。

案例7:公司支付通過銀行代扣的辦公電話費500元。

答:需要發票。不管是中國電信還是中國移動或者是中國聯通,肯定是可以提供發票的,一般納稅人取得專票還可以抵扣進項稅。

案例8:公司員工豬哥準備坐飛機出差,結果公司另有安排,發生的退票支付手續費支出250元。

答:需要發票。各大航空公司絕對是辦了稅務登記的,不信你去查。一般納稅人取得專票還可以抵扣進項稅。




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