高企認定申報管理完全手冊：從入門到精通，一冊在手申報無憂
新一年高新技術企業也很快就要啟動。高企申報對企業有什麼好處？高企申報的條件是什麼？如何準備高企申報？認定成為高企後日常管理注重是什麼？我們準備了高新技術企業申報管理秘笈一一解答，讓你從小白變成老司機，從入門成為精通，提前做好高企申報準備。
1高企認定或者高企培育庫入庫對企業有什麼好處？
（一）高企認定後，3年有效期内企業所得稅由25%減按15%征繳；
（二）申報高企認定的企業通過高企培育庫的申報入庫、出庫，可獲得省财政60萬元以上補助（不含地市獎補）；
（三）上市前規劃準備，稅務籌劃工具；
（四）企業創新能力“認證”标志，提升企業品牌形象，産品投标、科技項目申報門檻條件或加分。
（五）規範企業研發體系，完善知識産權管理，促進成果轉化，推動企業轉型升級；
（六）享受各地的配套優惠政策
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高企認定申報必須同時滿足哪些條件？
（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要産品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識産權的所有權；
（三）對企業主要産品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的範圍；
（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；
（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境内發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；
（六）近一年高新技術産品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業創新能力評價應達到相應要求（70分以上）；
（八）企業申請認定前一年内未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
（詳細要求可閱讀《高新技術企業認定管理辦法》、《高新技術企業認定管理工作指引》）
3
高企申報前或認定後日常管理重點工作有哪些？
高企認定是科技型企業的“創新體系認證”，無論申報前還是申報後，企業日常管理重點是做好組織好研發項目組織、加強知識産權申報管理、建設和完善研發組織管理體系、做好科技成果轉化、規範研發投入和高新技術企産品（服務）收入的核算。
（一）加強研發項目組織
研發項目組織水平在高企申報和日常管理中十分重要，關系到高企技術領域的選擇、成果轉化水平、知識産權申報成功率和研發費用歸集的合理合規性。研發項目是企業獲得新技術、新産品、新服務的基礎，項目研發目标既要結合企業實際、行業發展。項目組織實施方式既可以通過獨立自主組織研發，也可以通過産學研合作形式組織，甚至可以通過購買引進技術進行二次開發。高企申報時注意事項：
1.研發項目界定應吻合《重點支持技術領域》（詳見《高企認定管理辦法》），從而歸納選定本企業申報高企的技術領域；
2.研發項目所研發的技術目标既要體現行業先進性，也要結合企業實際。每年評審專家都否定一部分企業的低水平研發項目或編造不切實際的“前沿高水平”項目，項目對應的研發費用、成果轉化也被剔除。
3.日常要做好研發項目檔案管理，包括研發項目立項報告、中期檢查報告紀要、結題報告、測試報告等。高企認定申報時候上傳相關文檔作為附件證明項目真實性、先進性和管理規範性的證明。
4.重視研發項目所形成的成果管理，并通過知識産權申報加以保護。
（二）做好知識産權申報、管理
企業擁有的知識産權是衡量企業創新能力重要指标，也是是高企申報創新能力評價重要指标，占30分權重。其中，技術先進程度（8分）、核心支撐作用（8分）、數量（8分）、獲得方式（6分）。而且，知識産權的數量、技術水平、對産品支撐作用還涉及高企申報的科技成果轉化評價模塊。也就是說，企業知識産權的數量和質量是事關高企申報評價60分權重的核心。
不同類型知識産權可用于申報次數不同、分值不同。發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等屬Ⅰ類知識産權；實用新型、外觀設計、軟件著作權等（不含商标）屬Ⅱ類知識産權。Ⅰ類知識産權可以重複多次用于高企申報，Ⅱ類知識産權隻能用于申報一次。在知識産權數量評分标準上，企業擁有1件Ⅰ類知識産權即可獲得A檔分（7-8分）；如果企業隻有Ⅱ類知識産權，盡管數量超過5件，最高隻能獲得B檔分（5-6分）。
企業知識産權申報管理的核心工作是，從研發項目創新成果中提煉出具有專利申請和保護價值的技術創新點和方案。企業主要是通過解決了的日常生産技術問題、完成的研發項目成果中挖掘申報，日常要注意跟蹤和評估競争對手的知識産權，謀劃好知識産權的整合、規避、交叉許可，有條件的大型企業可以聘請專業知識産權運營服務公司獲得專業的知識産權管理咨詢服務。一個創新能力強、知識産權管理完善的高企應該兼有Ⅰ類和Ⅱ類知識産權，打造主營産品核心技術的知識産權壁壘。
注意事項：
高企認定申報中，企業知識産權可以通過自主研發、受讓、受贈、并購獲得；
自主知識産權有多個權屬人時，隻能由一個權屬人在申請時使用；
申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。
（三）不斷健全研發組織管理體系
一個企業的研發組織管理體系涉及方方面面，但《高企認定管理工作指引》歸納了四大核心子系統——研發組織管理、研發機構、成果轉化獎勵、人才績效，這可以為企業研發組織管理體系建設提供方向性指引。相關企業應該不斷加強以下幾方面的工作：
1.不斷完善企業研究開發的組織管理制度，特别是項目立項、項目中期目标管理、項目結題成果管理制度，規範研發投入核算體系，實行研發費用輔助賬或專賬核算；
2.建立健全企業的研究開發機構，加強研發機構的軟硬件建設，積極探索與高校科研院所開展多種形式産學研合作；
3.建立了符合本企業情況的科技成果轉化的組織實施制度，強化科技成果轉化激勵機制，建立開放式的創新創業平台，激發員工創新熱情；
4.選送科技人員的培養進修，開展職工技能培訓，引進優秀科技人才，對科技人才實行創新績效評價和獎勵，并通過制定制度。
（四）做好科技成果轉化
科技成果轉化是指為提高生産力水平而對科技成果進行的後續試驗、開發、應用、推廣直至形成新産品、新工藝、新材料，發展新産業等活動。科技成果轉化是企業轉型升級，提高市場競争力最直接、最重要的方式。在高企認定申報時，主要考核企業最近3年内科技成果轉化的年平均數。
科技成果包括發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權、實用新型、軟件著作權、外觀設計、産品檢測方法、生産（服務）技術規範等。
科技成果轉化結果是新産品、新工藝、新材料等。
（五）做好研發投入和高新技術企産品（服務）收入核算
按照2016年高企《管理辦法》《工作指引》規定：
1.企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
（3）最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境内發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。
2.近一年高新技術産品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%。
實操問題來了
如何做好研發費用歸集？企業在準備高企認定申報前，除了加大研發投入，确保研發投入比例達标以外，還要規範研發費用的核算：
企業在日常管理中應該在研發項目立項時應設置研發支出輔助賬，核算各研發項目的各支出明細科目費用，以此作為研發費用專項審計依據，并以備日後核查；
明确研發費用歸集邊界，制定公用共用費用分攤依據原則，準确歸集各項目的研發費用，特别是研發人員的工資、研發儀器設備、場地、水電暖等共用公用費用的歸集和個項目之間的準确分攤；
規範研發費用歸集對象主體和産生流程，研發費用發生的核心主體研發部門，費用發生應經由研發部分，部分企業歸集的研發用材料直接領用到生産一線，投入産品生産，這些投入是否屬研發投入無法鑒别；
以高企研發費用歸集标準為标杆，以規範的研發費用專項審計契機，研發部門和财務部門共同完善企業研發費用歸集邊界、分攤依據、歸集證據文件、歸集結果四位一體的研發費用核算體系。
如何做好高新技術産品（服務）歸集核算？高新技術産品（服務）收入歸集前提是，對應的産品是由《國家重點支持技術領域》的技術應用生産而獲得的；
高新技術産品（服務）收入名稱與企業日常财務記賬的産品（服務）名稱盡可能一緻，如果不一緻，需明确歸集分類依據；
高新技術産品（服務）的名稱與企業所開具發票的名稱盡可能一緻，如果企業開具的發票産品名稱是統稱，則應該附上銷售明細單或者出庫單加以證明；
要注意高新技術産品（服務）收入核算結果與企業納稅申報表數據邏輯關系。
4
認定高企後，如何優化企業内部管理？
高企認定是“企業創新體系”認證，所有企業認定為高企後，仍然有許多持續改進和優化的空間，企業可以結合自身實際和高企認定要求，做好以下幾方面：
01
企業應結合自身發展戰略制定三年科技研發規劃，圍繞不同研發目标制定階段性研發項目實施時間表，做好研發投入概算；02
建立科學的人力資源管理機制，測算企業員工招錄使用需求，加強科技人員招聘引進，确保科技人員比例符合高企比例要求；03
做好知識産權規劃，明确企業在下一個認定周期不同類型知識産權申報計劃，使企業可以持續獲取有效知識産權，強化企業技術成果的知識産權壁壘；04
加強研發部門、研發機構能力建設，完善研發組織管理體系，健全研發費用核算體系，确保研發費用達标，加強科技人員激勵；05
科學、高效推進科技成果轉化，以新産品、新工藝、新材料應用為突破口，謀劃企業産品服務的升級換代，以技術競争力牽引企業市場競争力的提升；06
企業發生更名需要及時辦理高企更名手續，與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等）應在三個月内經由市科技部門向省認定機構報告，并履行相關變更手續，以免影響企業享受稅收減免政策；07
及時準确做好高企年度、季度統計填報工作，營業收入、上繳稅收、利潤等指标與企業年度納稅申報表一緻，專利申請授權、科技人員、成果轉化、研發機構等信息與企業過去以及将來認定申報數據一緻。
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