資金管理中付款管理經驗分享
内部付款系統
1.從采購合同開始
采購合同是采購行為的起點，也是采購付款的依據。财務部很有必要參與采購合同的評審。
【溫馨提示】财務部評審采購合同的重點：單價、付款條件、信用期限、付款方式、違約金條款、收款人信息等。
對于主要的零配件、商品，财務部可以統計近兩年單價變動情況和供應商給予的付款條件、信用期限、付款形式的變化情況。并将統計結果與采購部門溝通，以尋求更有利于本公司利益的合同條款。
2.做好付款計劃
每月25日前提供下個月的付款計劃，并要求付款計劃的準确性接近100%。下面舉例說明付款計劃的偏差對最終付款額差異的影響。
如：假設一家公司平均每月支付采購貨款5000萬元，付款計劃偏差對資金計劃的影響如下：
由上表可知，采購計劃每偏差2%，将導緻實際付款額與計劃付款額差100萬元。如是實際付款額比計劃付款額少，将導緻公司損失定期存款利息。
如果實際付款額比計劃付款額多，将可能導緻該月産生資金缺口。
【經驗總結】嚴格做到無計劃不付款，超額計劃如不影響資金超排，須經高層審批。同時對采購部門的績效扣分。
3.确保支付額不超過付款額
例1：财務人員在支付貨款前應核對合同和發票，如果合同上顯示合同金額50萬元，發票上顯示56萬元，在未經調整和沒有差異的合理理由前，不應該辦理支付手續。
例2：如果入庫單顯示100件零件入庫，但發票是120件零件的金額，則不應該支付多出的20件零件款。
還應建立有效的審批流程：
由付款發起部門确保付款單據齊全、付款金額與所附單據記載的金額一緻、發票金額與發票清單記載内容一緻，付款時間為合同規定的最後付款期。
【經驗總結】如多次發現原始憑證不齊、金額和時間不準确，應該追責付款發起部門。由财務人員二次核對原始憑證，應确保原始證完整。
【補充】付款金額和付款時間準确是付款發起部門的職責，财務部隻是二次核對。
4.确保不要提前付款
例1：如果供應商的付款期限是30天，那麼說明供應商對付款時間的期望是30天，提前付款既沒有必要也沒有好處。
例2：如果供應商給了現金折扣，需要計算公司參與供應商現金折扣政策是否更有利。
5.發票的審查
财務人員應該對所有發票進行内部審查，包括發票記載内容是否正确、發票内容與發票清單記載内容是否一緻，發票金額與合同規定的付款金額是否相符、發票是否真實、發票是否處在認證期、發票能否認證成功。
付款政策
1.如果公司想要發展壯大，付款政策必須遵守契約精神。
付款條件、信用期、付款方式等關鍵内容應在簽訂合同環節談妥，合同簽訂後必須嚴格按合同執行。
2.公司資金緊張時，應主動跟供應商商讨延遲付款事宜。
若公司遇到資金短缺，付款困難時，此時主動向供應商請求延遲付款，經供應商同意後辦理延期付款手續。這種做法有助于保持公司的信譽和維持與供應商的良好關系。
付款方式
1. 财務部應提前籌劃采購付款方式，并在資金預算、銀行融資等環節做好準備。
2.與公司經營層、采購部門溝通各種付款方式。
3.付款方式與信用政策結合使用。
4.使用融資工具的前提是企業能夠獲得足夠的銀行授信額度，以及相關的融資成本比企業轉賬更實惠。
5.具體付款需要采購部門與供應商協商，必要時财務部可以參與談判。
付款次序
詳見文章：
當公司資金存在較大缺口時，應合理安排付款次序，以保證公司經營不受資金問題的影響或達到最小影響。
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