【2019年9月最新版】《房地産企業全程會計核算與稅務處理（第五版）》
房地産企業财務、稅務機關稽查、中介機構咨詢/培訓
财稅業務處理實操大全
■房地産企業會計核算制度、會計科目設置、成本核算明細科目設置與核算體系
■企業設立階段的會計核算與稅務處理
■取得土地使用權階段的會計核算與稅務處理
■開發建設階段的會計核算與稅務處理
■開發産品成本的歸集、分配與結轉
■銷售（預售）階段的會計核算與稅務處理
■自持物業階段的會計核算與稅務處理
■納稅活動的會計核算
■土地增值稅清算的會計核算
■利潤形成及分配階段的會計核算與稅務處理
■企業所得稅的預繳與彙算清繳
■房地産特殊業務的會計核算與稅務處理
■房地産開發項目稅負測算與盈利預測實戰案例
目錄
第一章 房地産企業會計核算與稅務處理概述
第一節 房地産開發經營概述
一、房地産開發企業的類型與主要業務
二、房地産開發業務的主要特征
三、房地産開發經營的主要流程
第二節 房地産開發企業會計核算制度的演進
一、房地産開發企業會計制度形成的準備階段
二、房地産開發企業會計制度實施階段
三、房地産開發企業實施統一會計制度階段
四、房地産開發企業執行《企業會計準則》階段
第三節 房地産開發企業的财稅管理特征及“金稅三期”上線的影響
一、房地産開發企業的财稅管理特征
二、房地産企業稅務工作總覽與繳納的主要稅種
三、“金稅三期”上線的影響及稅務稽查重點
四、國地稅合并對房地産企業及政府行為的影響
第四節 房地産開發企業的會計科目設置及核算内容
一、房地産開發企業的會計科目設置
二、主要會計科目的核算内容
第二章 企業設立階段的會計核算與稅務處理
第一節 企業設立條件
一、内資房地産企業設立的法律要求
二、外商投資房地産企業的設立要求
三、項目資本金的要求
第二節 企業設立階段的會計核算
一、會計科目的設置
二、注冊資本的核算
第三節 企業設立階段的稅務處理
一、企業設立階段的納稅計算
二、不同出資方式的稅務處理
三、分支機構設立的稅務處理
第四節 籌辦期的界定與開辦費的處理
一、籌辦期的概念
二、開辦費的開支範圍
三、開辦費的會計核算
四、開辦費的稅務處理
第三章 取得土地使用權階段的會計核算與稅務處理
第一節 我國土地制度概述
一、土地所有制
二、土地管理的基本制度
三、土地的承包經營
四、土地征收和建設用地供應制度
五、土地供應的程序
六、二級市場土地使用權轉讓的法律規定
第二節 取得土地使用權的途徑
一、以出讓方式取得國有土地使用權
二、以劃撥方式取得國有土地使用權
三、以轉讓方式取得國有土地使用權
第三節 取得土地使用權階段的稅務處理
一、契稅
二、耕地占用稅
三、城鎮土地使用稅
四、印花稅
五、個人所得稅
六、土地增值稅
第四節 取得土地使用權階段的會計核算
一、一般企業取得土地使用權的會計處理
二、房地産開發企業取得開發用土地使用權的會計處理
第五節 拆遷補償費的會計核算與稅務處理
一、拆遷補償的形式
二、拆遷補償費的會計核算
三、拆遷補償費的稅務處理
四、搬遷補償費的會計核算與稅務處理
第四章 開發建設階段的會計核算與稅務處理
第一節 開發建設階段業務概述
一、項目策劃設計環節
二、項目準備環節
三、項目施工環節
四、項目竣工驗收環節
第二節 開發建設階段的會計核算與稅務處理
一、開發建設階段涉及的主要稅種
二、開發建設階段不同承包方式下的會計處理
第三節 BT、 BOT、TOT、TBT和PPP模式的項目概述
一、BT項目
二、BOT項目
三、TOT項目
四、TBT項目
五、PPP項目
第五章 開發産品成本的歸集、分配與結轉
第一節 開發成本核算概述
一、成本核算的基本程序
二、确定成本核算對象
三、劃分成本核算項目
四、成本核算對象和成本項目之間的關系
第二節 期間費用核算概述
一、費用的特點
二、費用确認的原則
三、費用确認的方法
四、費用的核算内容
第三節 成本費用核算的會計科目設置
一、開發成本
二、開發間接費用
三、開發産品
四、管理費用
五、銷售費用
六、财務費用
第四節 成本歸集、分配的會計處理
一、成本分配方法
二、成本分配方法對土地增值稅的影響及示例
三、各種成本費用的歸集與分配
第五節 公共配套設施費的會計核算
一、公共配套設施成本對象的确定
二、公共配套設施的成本核算對象
三、公共配套設施費的會計核算
四、預提公共配套設施費的會計核算
第六節 土地開發成本與代建工程成本的會計核算
一、土地開發成本的會計核算
二、代建工程成本的會計核算
第七節 開發完工産品成本的核算與結轉
一、開發産品總成本的核算
二、完工産品成本的結轉
三、開發産品成本的結轉
第六章 銷售（預售）階段的會計核算與稅務處理
第一節 銷售（預售）階段業務概述
一、土地使用權轉讓
二、商品房銷售
三、精裝修房銷售
四、其他建築物銷售
五、代建工程
六、其他業務
第二節 銷售（預售）房款的會計核算
一、會員費、誠意金的會計核算
二、銷售定金的會計核算
三、按揭保證金的會計核算
四、預售房款的會計核算
五、銷售更名、銷售退房、銷售換房的會計核算
六、代收款項的會計核算與稅務處理
第三節 商品房銷售收入的會計核算與稅務處理
一、收入的會計确認與計量
二、稅法關于收入的确認與計量的規定
三、房地産銷售收入的會計核算與稅務處理
四、商品房面積差的會計核算與稅務處理
五、拆遷還房的會計核算與稅務處理
六、委托代銷收入的會計核算
七、銷售退回的會計核算與稅務處理
八、售後回購房屋收入的會計核算與稅務處理
第四節 商品房銷售成本的會計核算與稅務處理
一、開發産品的會計核算與稅務處理
二、開發産品銷售時的會計核算與稅務處理
三、成本差異的會計核算與稅務處理
第七章 自持物業階段的會計核算與稅務處理
第一節 出租物業的會計核算與稅務處理
一、出租物業的初始計量
二、出租物業收入的會計核算與稅務處理
三、出租物業後續支出的會計核算
四、出租物業後續計量的會計核算
五、投資性房地産轉換的會計核算
六、投資性房地産處置的會計核算
第二節 自營物業的會計核算與稅務處理
一、自營物業的初始計量與稅務處理
二、自營物業後續支出的會計核算與稅務處理
三、自營物業處置的會計核算與稅務處理
四、自營物業對外投資的稅務處理
第八章 納稅活動的會計核算
第一節 房地産行業增值稅稅制
一、納稅人
二、征稅範圍
三、稅率和征收率
四、應納稅額的計算
五、征收管理
六、稅收優惠與發票開具規定
第二節 增值稅的會計核算
一、增值稅核算的會計科目設置
二、營改增後的會計處理
三、營改增後進項稅額允許抵扣部分的計算焦點問題
四、營改增後不得抵扣進項稅額與可抵扣進項稅額的轉化問題
第三節 增值稅會計核算案例解析
一、一般納稅人的會計核算與稅務處理綜合案例
二、小規模納稅人銷售不動産的會計核算綜合案例
三、銷售不動産的納稅計算與會計處理綜合案例
四、房地産企業的增值稅核算與納稅申報綜合案例
五、營改增後開發項目的稅負測算綜合案例
第四節 城市維護建設稅及教育費附加的會計核算和稅務處理
一、城市維護建設稅的會計核算和稅務處理
二、教育費附加的會計核算和稅務處理
第五節 土地增值稅的會計核算和稅務處理
一、土地增值稅的會計核算
二、土地增值稅的稅務處理
第六節 房産稅的會計核算和稅務處理
一、房産稅的稅務處理
二、房産稅核算的會計科目設置
三、房産稅的會計核算
第七節 城鎮土地使用稅的會計核算和稅務處理
一、城鎮土地使用稅的稅務處理
二、城鎮土地使用稅核算的會計科目設置
三、城鎮土地使用稅的會計核算
第八節 契稅的會計核算和稅務處理
一、契稅的稅務處理
二、契稅的會計核算
第九節 耕地占用稅的會計核算和稅務處理
一、耕地占用稅的稅務處理
二、耕地占用稅的會計核算
第十節 印花稅的會計核算和稅務處理
一、印花稅的稅務處理
二、印花稅的會計核算
第九章 土地增值稅清算的會計核算
第一節 土地增值稅清算及清算時點
一、土地增值稅清算對象的選擇
二、土地增值稅清算的時點
第二節 土地增值稅清算收入的确認與核算
一、已全額開具商品房銷售發票的收入确認
二、未開具發票或未全額開具發票的收入确認
三、關于開發産品所有權轉移視同銷售收入實現的規定
四、土地出讓金返還收入的确認
五、售後返租業務中轉讓收入的确認
六、營改增後土地增值稅應稅收入的确認
第三節 土地增值稅清算成本的确認
一、計算增值額的扣除項目
二、土地增值稅與企業所得稅稅前扣除項目差異分析
第四節 土地增值稅清算綜合案例
一、土地增值稅清算應提供的資料
二、房地産公司及清算項目基本情況
三、扣除項目金額稅務審核情況
四、“禦築苑一期”開發成本的計算
五、“禦築苑一期”房地産開發費用的計算
六、“禦築苑一期”與轉讓房地産有關的稅金及附加的計算
七、“禦築苑一期”開發成本加計扣除計算
八、“禦築苑一期”土地增值稅預繳
九、“禦築苑一期”土地增值稅清算申報表的填列
十、“禦築苑一期”土地增值稅清算結論
第十章 利潤形成及分配階段的會計核算與稅務處理
第一節 利潤形成的會計核算與稅務處理
一、利潤的構成
二、利得與損失的會計核算
三、利潤形成的會計核算
第二節 利潤分配的會計核算與稅務處理
一、利潤分配的流程
二、利潤分配的會計核算
三、利潤分配的稅務處理
第三節 企業所得稅的會計核算
一、會計利潤與應稅利潤
二、永久性差異與暫時性差異
三、遞延所得稅資産和遞延所得稅負債的确認
四、所得稅費用的确認與計量
五、企業所得稅的會計核算程序與方法
第十一章 企業所得稅的預繳與彙算清繳
第一節 企業所得稅的預繳與彙算清繳概述
一、企業所得稅的預繳
二、企業所得稅的彙算清繳
第二節 企業所得稅彙算清繳的納稅調整
一、納稅調整項目
二、企業所得稅申報表及納稅調整項目的填報
第十二章 房地産特殊業務的會計核算與稅務處理
第一節 企業分立的會計核算與稅務處理
一、企業分立的類型
二、企業分立的特點
三、企業分立的會計處理
四、企業分立的稅務處理
第二節 企業合并的會計核算與稅務處理
一、企業合并的特征
二、企業合并的稅務處理
第三節 南海瓊島椰風房地産公司資産重組稅務案例
一、公司概況
二、瓊島椰風資産重組的目标
三、瓊島椰風資産重組方案
第四節 東海鼎盛房地産公司資産重組及資産劃轉稅務報告
一、東海鼎盛房地産開發公司及項目概況
二、東海鼎盛開展資産重組的目标取向
三、東海鼎盛酒店資産的重組方案比較
四、酒店資産劃轉的操作流程與控制要點
第十三章 房地産開發項目稅負測算與盈利預測實戰案例
一、古韻山河項目背景資料
二、增值稅及相關稅金計算
三、土地增值稅及項目盈利預測
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