老闆必須看懂的三大财務報表之現金流量表！
現金流量表是公司某一段時間内現金流入流出的彙總，是公司現金流的表達，也是期間報表的“錄像”，現金流量表反映的是企業的賺錢能力，告訴我們現金來源、應用以及其增減變動的情況。
很多企業倒閉“日子”過不下去的直接原因，就是資金鍊斷裂，現金流枯竭。
因此，公司隻有保持良好健康的現金流環境，才能繼續把日子過下去，先存活，再讨論下一步的發展壯大才有意義。
2現金流量表的結構企業的經濟活動，通常分為：經營活動、投資活動、籌資活動，這三個活動，都會産生現金流入和流出。根據企業現金流量的來源，也就産生了現金流量表，具體内容如下：
現金流量表 |
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項目 |
本期金額 |
累計金額 |
經營活動現金淨流量 |
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現金流入 |
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現金流出 |
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投資活動現金淨流量 |
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現金流入 |
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現金流出 |
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籌資活動現金淨流量 |
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現金流入 |
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現金流出 |
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現金流淨增加額 |
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分析現金流量表，企業家們需要重點關注的一個指标就是現金淨流量，這個指标經常被拿來和利潤表的淨利潤相比。
但是淨利潤受到應收賬款、折舊攤銷等因素的影響，不能反映企業資金的真實情況，而現金淨流量反映的都是真金白銀。
現金流淨流量是指現金流入量和流出量的差額，這裡需要掌握一個基礎公式：
現金淨流量=現金流入-現金流出
根據企業經營活動不同，可進一步分經營活動現金淨流量、投資活動現金淨流量和籌資活動現金淨流量。
1、經營活動現金淨流量=經營活動現金流入-經營活動現金流出
經營活動現金淨流量大于0時，說明企業主要經營業務發展正常，這個數值越大，說明公司自身的“造血”能力越強；
同時還需要注意經營活動現金淨流量占總體現金流量淨流量的比例，它反映的是你的公司的現金收入結構是否合理，依靠公司主營業務收入創造價值的公司才能持續發展。
2、投資活動現金淨流量=投資活動現金流入-投資活動現金流出
企業投資活動相當于“獻血”。一般來說，當企業需要快速擴大市場份額時，需要對内擴大投資或者對外進行并購，投資活動現金淨流量小于0，但如果投資量過大，甚至超過了企業主體業務的經營活動現金淨流量，有時還要依靠外部的股權融資或債權融資填補資金空缺，企業會處于“失血”狀态，這是非常危險的；
而如果企業處于戰略收縮或比較保守的發展時期，投資活動現金淨流量将大于0。
3、籌資活動現金淨流量=籌資活動現金流入-籌資活動現金流出
企業籌資活動相當于“輸血”。在企業處于創業初期或高速發展時期，籌資活動現金流淨額大于0，這時候企業需要融入大量資金，形成生産能力，開拓市場，其資金來源主要就是債權及股權融資。
老闆要緊密關注企業的現金淨流量，“造血-獻血+輸血”狀态反映了企業的健康指标，企業自身的發展速度是有限的，當外部輸血（籌資）為0時，不要過分獻血（投資），否則造血速度跟不上獻血速度，就容易造成資金鍊斷裂。
共享單車小黃車就是在經營初期投入了大量産能，産生了很多成本支出，但自身的盈利模式還不成熟，造血跟不上獻血的速度，最後導緻資金鍊斷裂倒閉了。 3關于現金流量表的理解
第一，現金流量表是對資産負債表、利潤表反映企業價值時過分注重淨資産、淨利潤的校正；
第二，企業的價值實現不僅體現在利潤的高低上，也體現在現金流上；
第三，現金流的水平能夠反映企業實現價值質量的高低；
第四，經營活動、投資活動、籌資活動的現金淨流量能反映企業的經營狀況。如果公司經營狀況正常，經營活動産生的現金流量應占主要部分。
相反，要是投資活動産生的現金流量占有的比重大，表明公司主業處于蕭條狀态；要是籌資活動産生的現金流量大，要麼是公司處于擴張期，如發行新股、債券，要麼是公司生計困難，借錢度日。
第五，現金流量表是基于收付實現制編制的報表
舉個簡單的例子，客戶從我的公司進貨，但是合同約定年底才能結賬。雖然我的産品有了銷售額，但是我們需要提前采購材料，這就耗費了大量資金，雖然公司賬面有利潤，但卻沒有現金進賬，就隻會越做越窮，現金流逐漸枯竭。
在利潤表中，反應有營業收入，扣除各項成本及費用，最後有利潤，但這利潤隻是賬面上的，但公司實際沒有收到一分錢的現金。
在這個例子中，确認營業收入的标準是：隻要産品交付交易完成，雙方的權利義務關系确定，營業收入就得到了确認，能夠記錄到财務報表中，這種記賬原則叫做“權責發生制”。
但與權責發生制相對的記賬原則叫做“收付實現制”。那就是光賣掉産品還不可以，還得等收到現金才能确認交易完成，才能确認營業收入。
利潤表告訴我們，企業賺到了利潤，但賺到的隻是賬面上的數字，并沒有真正拿到錢。因此，判斷企業的經營成果隻看利潤表還不夠，還要看現金流量表，這也是劉國東老師一直說的：我們既要做有利潤的現金，也要做有現金的利潤。
4結語現金流管控通俗講就是管理進來的錢和出去的錢，總體原則就是：
進來的錢進來多一點，快一點；
出去的錢出去慢一點，少一點。
企業經營，利潤固然重要，反映了企業一段期間的經營成果，影響的是企業未來發展，但現金流是企業的血液，現金流的好壞決定了企業當下的經營策略。
因此，企業想把“日子”過好，就一定要做好現金流的管控，老闆也一定要學會看懂公司的現金流量表。
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